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1、查賬征收：主要是指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按規(guī)定申報(bào)繳納稅款的納稅人。

（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算繳納。

（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除—允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額?=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（2）應(yīng)納稅所得額=?收入總額?×應(yīng)稅所得率。

（3）或=成本費(fèi)用支出額/（1—應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。

稅務(wù)部門(mén)會(huì)給出一份應(yīng)稅所得率表，比如工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)7—20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)10—20%；飲食服務(wù)業(yè)10—25%；娛樂(lè)業(yè)10—25%；其他行業(yè)10—30%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

3、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方法。

（1）按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

（2）這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額（不含稅銷售額）=發(fā)票開(kāi)具金額（含稅銷售額）/（1+3%）。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。