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計提時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—所得稅。

支付時：

借：應(yīng)交稅費—所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：

1、應(yīng)補繳稅額的：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

2、繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

3、調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配－未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

5、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

6、調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。