經(jīng)營期現(xiàn)金流量是什么(經(jīng)營期的現(xiàn)金流量)
2023-08-25
更新時間:2023-08-25 21:37:56作者:佚名
經(jīng)營現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會計期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱??偠惡蟋F(xiàn)金流量與利息稅盾之差,是計算項目凈現(xiàn)值的依據(jù)。利息稅盾所反映的現(xiàn)金流入的增加已經(jīng)包含在計算資本成本的負債成本部分,故總稅后現(xiàn)金流量中必須扣除利息稅盾,避免重復(fù)計算,使該現(xiàn)金流量真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
現(xiàn)金流量可分為三類:
經(jīng)營現(xiàn)金流量指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動,它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。
投資現(xiàn)金流量是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。
籌資現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。