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2024-03-19
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更新時間：2024-03-19 12:56:22作者：未知
圖為許家印資料圖，他被限制高消費
天眼查App顯示，3月18日，因未按執(zhí)行通知書指定的期間履行生效法律文書確定的給付義務(wù)，許家印及中國恒大新增一則限制消費令，涉及借款合同糾紛案件，申請人為湖北銀行股份有限公司咸寧分行。
天眼風(fēng)險信息顯示，中國恒大目前存在11條被執(zhí)行人信息，被執(zhí)行總金額超85億元。此外，恒大地產(chǎn)集團有限公司存在數(shù)百條被執(zhí)行人信息，被執(zhí)行總金額達數(shù)百億，恒大集團有限公司也存在上百條被執(zhí)行人信息，被執(zhí)行總金額超百億。
圖為許家印及中國恒大新增一則限制消費令截圖
此前報道
恒大兩年虛增收入5640億，許家印等受罰
因涉嫌債券信披違規(guī)被立案調(diào)查，至今約8個月，恒大地產(chǎn)和許家印迎來了證監(jiān)會的調(diào)查結(jié)果。
圖為恒大地產(chǎn)發(fā)布的公告截圖
3月18日晚，恒大地產(chǎn)公告稱，于近日收到證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書（處罰字〔2024〕36號）（以下簡稱為“《事先告知書》”），由于恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年報存在虛假記載，公開發(fā)行公司債券涉嫌欺詐發(fā)行，同時未按照規(guī)定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)等違法違規(guī)行為，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《證券法》等相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會責(zé)令恒大地產(chǎn)改正，給予警告，并處以41.75億罰款；對包括許家印、夏海鈞、潘大榮、柯鵬等在內(nèi)的多位恒大時任高管給予警告，并處以4700萬元-300萬元不等的罰款。
不止于此，由于許家印決策并組織實施財務(wù)造假，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，夏海鈞組織安排編制虛假財務(wù)報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，根據(jù)《證券法》和2015年《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）等的規(guī)定，證監(jiān)會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。
同時，潘大榮組織統(tǒng)籌年報財務(wù)造假工作，潘翰翎組織實施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作，行為惡劣，情節(jié)較為嚴(yán)重，根據(jù)《證券法》和2015年《證券市場禁入規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會擬決定對潘大榮、潘翰翎采取十年證券市場禁入措施。
據(jù)《事先告知書》披露，恒大地產(chǎn)通過提前確認收入方式財務(wù)造假，導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2139.89億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的50.14%，對應(yīng)虛增成本1732.67億元，虛增利潤407.22億元，占當(dāng)期利潤總額的63.31%；
2020年恒大地產(chǎn)虛增收入3501.57億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的78.54%，對應(yīng)虛增成本2988.68億元，虛增利潤512.89億元，占當(dāng)期利潤總額的86.88%。
同時，恒大地產(chǎn)在2020年-2021年間發(fā)行的5筆公司債時，發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數(shù)據(jù)，涉嫌欺詐發(fā)行。前述5筆公司債發(fā)行金額共約208億元。
恒大地產(chǎn)被指兩年虛增收入5640億，圖為恒大廣告牌資料圖
此外，恒大地產(chǎn)2021年年度報告、2022年中期報告、2022年年度報告的披露日均超過規(guī)定報送并公告日；恒大地產(chǎn)自2020年1月1日以來，共有1533筆重大訴訟仲裁事項（涉案金額5000萬以上）未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額4312.59億元；并有超2900筆未能清償?shù)狡趥鶆?wù)未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額2785.31億元。
《事先告知書》顯示，上述違法事實，有恒大地產(chǎn)年度報告、債券募集說明書、信用評級報告、發(fā)行結(jié)果公告、財務(wù)資料、情況說明、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明。
針對恒大地產(chǎn)2019年度、2020年度報告虛假記載的違法行為，恒大地產(chǎn)時任董事長許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負責(zé)的主管人員，同時作為實際控制人組織、指使實施上述違法行為；中國恒大時任董事局副主席兼總裁夏海鈞，實際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營事務(wù)，組織安排編制虛假財務(wù)報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負責(zé)的主管人員；中國恒大時任財務(wù)總監(jiān)潘大榮，實際負責(zé)恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計，組織統(tǒng)籌年報財務(wù)造假工作，行為惡劣，情節(jié)較為嚴(yán)重，是其他直接責(zé)任人員。
此外，恒大地產(chǎn)時任副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車集時任副總裁潘翰翎，曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營中心負責(zé)人，參與實施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作；恒大地產(chǎn)時任總裁柯鵬，負責(zé)恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營管理工作，參與審議恒大地產(chǎn)2020年年度報告并簽字，是其他直接責(zé)任人員；恒大地產(chǎn)時任副總裁錢程，參與審議恒大地產(chǎn)2020年年度報告并簽字，是其他直接責(zé)任人員。
恒大地產(chǎn)是港股上市的中國恒大（03333.HK）的境內(nèi)主體，1997年在廣州成立，也是恒大地產(chǎn)的業(yè)務(wù)主體。公開信息顯示，恒大地產(chǎn)在包括廣州、北京、上海、天津、重慶、深圳、合肥、濟南、沈陽等在內(nèi)的139個主要城市擁有大型房地產(chǎn)項目擁有房地產(chǎn)項目近300個。
早在中國恒大2023年補發(fā)2021年報、2022年報時，業(yè)內(nèi)已出現(xiàn)了對其財務(wù)真實情況的質(zhì)疑。
據(jù)中國恒大年報，截至2021年末，其合同負債（預(yù)收賬款）為9743億，而上年同期則僅有1857億；2022年底，其賬面合同負債仍有7210億。這一巨額變動源于銷售結(jié)轉(zhuǎn)時點的變化。
根據(jù)香港會計準(zhǔn)則，早年房企銷售之后，將資源計入預(yù)收賬款，需要等到項目竣工交付之后才可以結(jié)轉(zhuǎn)為營收。在2017年，香港會計準(zhǔn)則調(diào)整，賦予企業(yè)在確認結(jié)轉(zhuǎn)上更大的自主權(quán)，即項目可以不交付便結(jié)轉(zhuǎn)為營收，同時，將過去的預(yù)收賬款改為合同負債。
中國恒大自2017年起開始采用激進的結(jié)轉(zhuǎn)方式，將每年預(yù)售的資源大量確認為當(dāng)期營收和利潤，實現(xiàn)了2017、2018和2019連續(xù)三年的利潤暴漲。
中國恒大在2021年重新對收入確認時間進行會計處理變更時稱，“在2021年以前，本集團認為客戶接受物業(yè)或根據(jù)銷售合約被視為物業(yè)已獲客戶接受（以較早者為準(zhǔn)）時確認收益。但自2021年以來，由于本集團逐漸陷入流動資金困難，本集團認為納入獲得項目竣工證書或業(yè)主占用作為收益確認的額外條件將更佳反映本集團的狀況，且更具實際操作性”。
通過這一會計處理變更，中國恒大意將過去幾年確認的收入，重新回撥為合同負債，調(diào)整涉及金額約為6643億元（不含稅）。經(jīng)調(diào)整后，便出現(xiàn)了2021年底合同負債突然暴漲，對應(yīng)的，股東權(quán)益則由2020年末的3504億猛然下降至-4731億元，出現(xiàn)了資不抵債的局面。
在這一調(diào)整曝光后，業(yè)內(nèi)對中國恒大此前對銷售收入確認方式提出了質(zhì)疑。某上市房企投資者關(guān)系負責(zé)人評論稱，恒大過往的收入確認可能存在“早確認、多確認”的問題，在當(dāng)年形成利潤，但成本還沒完全產(chǎn)生，盈利后就拼命分紅。但在2021年爆雷之后，這種寅吃卯糧的方式難以為繼。亦有業(yè)內(nèi)人士認為，中國恒大可能存在違規(guī)會計處理、粉飾業(yè)績、財務(wù)造假等諸多問題。